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DOCUMENTOS GENERALES
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Documentos a ser adjuntados digitalmente
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- Certificación del Auditor Externo Impositivo habilitado por la SET en formato (.pdf) y referido al período cuya devolución se solicita, en la que consten todas las verificaciones realizadas y el resultado de las mismas, así como todas las inconsistencias detectadas y consignadas en los papeles de trabajo, estos últimos en formato de planilla electrónica (Excel).
- Folios del Libro Diario (.pdf) o la planilla electrónica (Excel) cuando el contribuyente registre sus operaciones por medios computacionales, correspondientes al periodo fiscal en el cual se registraron las exportaciones realizadas.
- Nota firmada por el contribuyente o su representante legal, en la que autoriza a la Administración Tributaria a obtener informes y documentos de cualquier fuente, privada o pública, sin excepciones, conforme al modelo publicado en la página web de la SET (.pdf).
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Documentos a ser presentados en forma física
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- Original de los documentos que respaldan los créditos fiscales (Facturas, Notas de Créditos, Notas de Débitos del periodo fiscal invocado en la solicitud, ordenados cronológicamente).
En caso de retenciones a proveedores del exterior, se deberá anexar la factura o documento que sustente la prestación del servicio.
- Copia del comprobante de cancelación de la operación, el cual deberá estar adjunto a las facturas emitidas por los proveedores en concepto de anticipos en dinero por productos a ser entregados (soja, maíz, trigo), cuando la factura final corresponda a un periodo fiscal distinto al invocado en la solicitud, en esta última deberá constar la cantidad, descripción del bien y el precio unitario.
Observación: No será necesario adjuntar este requisito para las operaciones que fueron declaradas en la casilla 171 del Anexo del exportador del Formulario N° 120 Versión 4.
- Copia de la/s foja/s del despacho de exportación en la/s que conste el número del mismo y la fecha de cumplido de embarque.
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DOCUMENTOS ESPECÍFICOS
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El solicitante de devolución del IVA Crédito o del ISC deberá presentar, además de los requisitos establecidos en el cuadro anterior, los siguientes documentos:
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- Exportaciones
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Documentos a ser adjuntados digitalmente en formato .pdf
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- Conocimiento de Embarque de los bienes exportados por vía aérea, terrestre o fluvial.
- Factura comercial del bien exportado.
- Comprobante de transferencia bancaria en el cual se identifiquen, tanto los pagos de las facturas relacionadas a la exportación, como el emisor y el receptor de los fondos (SWIFT bancario), u otros documentos con respaldo bancario, siempre y cuando los datos consignados en los mismos (emisor, receptor, operación e importe) se encuentren relacionados a la operación de exportación.
- Certificado de Origen definitivo emitido por el Ministerio de Industria y Comercio, en los casos que sea requerido para concluir la operación de exportación.
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- Exportaciones por Regímenes Especiales
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- Constancia de inscripción en el registro de la Dirección Nacional de Aduanas, póliza o declaración de internación temporal para quienes introduzcan bienes al país bajo el Régimen de Admisión Temporaria.
- Libro de maquila [Planilla electrónica (Excel) y .pdf], cuando el contribuyente se encuentre amparado por la Ley N° 1064/1997.
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- Ventas a inversionistas beneficiados por la Ley N° 60/1990
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Documentos a ser adjuntados digitalmente en formato .pdf
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- Resolución Biministerial que otorga los beneficios de la Ley N° 60/1990 a quien el fabricante nacional enajenó los bienes de capital.
- Detalle de las facturas de compras de bienes y servicios afectados a la fabricación de los bienes de capital (formato Libro Compras del Hechauka).
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Documentos a ser presentados en forma física
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- Facturas emitidas a los compradores que sean inversionistas amparados en la Ley N° 60/1990.
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