POR LA CUAL SE APRUEBA LA NUEVA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE TRIBUTACIÓN DE ESTE MINISTERIO Y SU CORRESPONDIENTE MANUAL DE FUNCIONES
Asunción, 3 de abril de 2007
VISTOS: los artículos 12º y 34º de la Ley Nº 109/91, 'Que aprueba con modificaciones el Decreto-Ley Nº 15 de fecha 8 de Marzo de 1990 'Que establece las funciones y estructura orgánica del Ministerio de Hacienda', la Ley Nº 135/93, el Decreto Nº 4025/2004 y la Resolución M.H. Nº 909/2004 y sus modificaciones (Exp. M.H. Nº 6198/2007); y
CONSIDERANDO: Que el Artículo 1º del Decreto Nº 4025/2004 faculta al Ministerio de Hacienda a establecer la organización funciones de cada una de las reparticiones y unidades dependientes de la Subsecretaría de Estado de Tributación.
Que la Administración Tributaria se encuentra actualmente en plena ejecución de un proceso de reingenieria de sus sistemas y procedimientos, siendo necesaria la adecuación de la estructura funcional de cada una de sus reparticiones y unidades dependientes a los requerimientos de dicho proceso.
Que con el fin de mejorar la eficacia en la gestión, administración y control de la Subsecretaría de Estado de Tributación desarrolla a través de sus distintas dependencias y, teniendo en cuenta la entrada en vigencia de las modificaciones al sistema impositivo nacional dispuestas por la Ley Nº 2421/2004, 'De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal', resulta aconsejable la reestructuración orgánica de cada una de las reparticiones existentes con el fin de posibilitar una mejor organización, eficiente operatividad y mayor cumplimiento de sus objetivos.
Que la Abogacía del Tesoro de este Ministerio se expidió favorablemente en los términos del dictamen Nº 240 de fecha 3 de abril de 2007.
POR TANTO,
EL MINISTRO DE HACIENDA
R E S U E L V E:
Art. 1º.- Aprobar la nueva estructura organizacional de la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) del Ministerio de Hacienda, así como el Manual de Funciones de cada una de las reparticiones dependientes de la citada Subsecretaría, conforme al Anexo que se adjunta y forma parte de la presente Resolución.
Art. 2º.- El Viceministro de Tributación, Directores, Coordinadores y Jefes de Departamentos de la Subsecretaría de Estado de Tributación, podrán establecer Grupos de Trabajo, permanentes o temporales, en sus dependencias, conforme a sus funciones y planes operativos, debiendo establecer en cada caso las funciones que correspondan a los objetivos deseados, evitando duplicidad o contradicción con el Manual de Funciones a que se refiere el artículo precedente, e instruyendo en forma escrita sus objetivos, tareas y composición.
Art. 3º.- TRANSITORIO. La estructura organizacional aprobada por el Artículo 1º de la presente Resolución será implantada en forma gradual de acuerdo al cronograma que al efecto establezca la Subsecretaría de Estado de Tributación.
Hasta tanto se implante la nueva estructura organizacional conforme al párrafo precedente, las dependencias de la Subsecretaría de Estado de Tributación seguirán operando de acuerdo a las disposiciones que reglamentan su actual funcionamiento.
Asimismo, en tanto se adecue la estructura presupuestaria conforme a procedimientos vigentes, los jefes de los Departamentos y Coordinaciones de reciente creación podrán ser designados con carácter interino, salvo el caso de los funcionarios que actualmente sean titulares de rubros equivalentes a dichos cargos y sean designados para ocupar algunos de ellos.
Art. 4º.- Comunicar a quienes corresponda y archivar.
Ernst F. Bergen S.
Ministro de Hacienda
ANEXO:
(Modificado por Art. 1°, Resolución M.H. Nº 257/09, el cual dice: Modificar el Anexo de la Resolución M.H. Nº 114 de fecha 3 de abril de 2007 “MANUAL DE FUNCIONES DE LA SET”, en los puntos 1.7.1, 1.7.5,1.7.7, 1.8.1 y 1.8.2.4, e incluir en el mismo, el punto 1.7.8)
Estructura de la Subsecretaría de Estado de Tributación
Contenido
Página
1.Estructura de la Subsecretaría de Estado de Tributación. . . . . . . . . . . . . . . . . 4
1.1 Funciones de la S.E.T............................................................................. 4
1.2Organización Administrativa de la S.E.T..................................................... 4
1.3Funciones Generales de las Direcciones, Coordinaciones y Departamentos del Nivel
Central de de la S.E.T.................................................................................. 6
1.3.1Funciones generales de las Direcciones................................................... 6
1.3.2Funciones generales de las Coordinaciones.............................................. 7
1.3.3Funciones generales de los Departamentos.............................................. 7
1.4Funciones del Despacho del Viceministro de Tributación............................................. 7
1.4.1Funciones del Viceministro de Tributación................................................ 7
1.4.2Funciones de la Coordinación Informática................................................ 8
1.4.2.1Funciones del Departamento de Planificación Informática........................9
1.4.2.2Funciones del Departamento de Desarrollo de Sistemas........................ 10
1.4.2.3Funciones del Departamento de Tecnología......................................... 10
1.4.2.4Funciones del Departamento de Operaciones....................................... 11
1.4.3Funciones del Departamento de Control Interno..................................... 11
1.4.4Funciones de la Coordinación Ejecutiva..................................................12
1.4.4.1Funciones del Departamento de Asesoría Técnica................................. 13
1.4.4.2Funciones del Departamento de Investigación Tributaria y Detección del
Fraude........................................................................................... 13
1.4.4.3Funciones del Departamento de Secretaría Ejecutiva............................ 14
1.5Funciones de la Dirección General de Recaudación..................................... 15
1.5.1Funciones específicas de la Dirección.................................................... 15
1.5.2Funciones de la Coordinación de Normas y Procedimientos de Recaudación 17
1.5.3Funciones de la Coordinación de Entidades Recaudadoras Autorizadas....... 18
1.5.3.1Funciones del Departamento de Recepción de Documentación ERA.........19
1.5.3.2Funciones del Departamento de Control de ERA................................... 19
1.5.4Funciones de la Coordinación de Oficinas Regionales............................... 20
1.5.5Funciones del Departamento de Gestión de Información.......................... 21
1.6Funciones de la Dirección General de Fiscalización Tributaria.......................21
1.6.1Funciones específicas de la Dirección.................................................... 21
1.6.2Funciones de la Coordinación de Normas y Procedimientos de Fiscalización 22
1.6.3Funciones del Departamento de Programación de Fiscalización................. 23
1.6.4Funciones de la Coordinación de Fiscalización......................................... 24
1.6.4.1Funciones del Departamento Control de Obligaciones........................... 24
1.6.4.2Funciones del Departamento Fiscalización de Inconsistencias.................25
1.6.4.3Funciones del Departamento de Auditoria Fiscal................................... 25
1.6.5Funciones del Departamento Unidad Jeroviaha (Fedatarios) .................... 26
1.6.6Funciones del Departamento Revisor.....................................................27
1.7Funciones de la Dirección General de Grandes Contribuyentes..................... 27
1.7.1Funciones específicas de la Dirección.................................................... 27
1.7.2Funciones del Departamento de Recaudación y Cobranza.........................28
1.7.3Funciones del Departamento Fiscalización de Inconsistencias....................29
1.7.4Funciones del Departamento de Auditoria Fiscal......................................30
1.7.5Funciones del Departamento Revisor.....................................................30
1.7.6Funciones del Departamento de Créditos y Franquicias Fiscales................ 30
1.7.7Funciones del departamento de Gestión de Información...........................31
1.8Funciones de la Dirección de Planificación y Técnica Tributaria...................... 31
Estructura de la S.E.T.
Estructura de la Subsecretaría de Estado de Tributación.
1.1 Funciones de la S.E.T.
En el marco de lo prescrito en el Decreto-Ley de 15 de marzo de 1990 y la Ley 109 de
1992, la Subsecretaría de Estado de Tributación, en adelante la S.E.T., tendrá a su cargo lo
concerniente a la aplicación y administración de todas las disposiciones legales referente a
tributos fiscales. En tal virtud orientará, dirigirá y administrará la gestión tributaria y fiscal
establecida en la Ley Nº 125/91 “que establece el nuevo régimen tributario”, sus reformas,
la Ley Nº 2421/04, “de reordenamiento administrativo y de adecuación fiscal” y las que les
sustituyan en el futuro, así como el establecimiento de las normas y sistemas para la
administración de los impuestos, tasas y contribuciones a su cargo, en lo correspondiente a
su liquidación, investigación, fiscalización, determinación, recaudación, cobranza, aplicación
de sanciones y atención y trámite de recursos.
1.2 Organización Administrativa de la S.E.T.
Para el cumplimiento de sus objetivos y funciones, la S.E.T. contará con la siguiente
estructura orgánica:
1 Nivel Central
1.1 Despacho del Viceministro de la Subsecretaría de Estado de Tributación
1.1.1 Coordinación Informática
1.1.1.1 Departamento de Planificación Informática
1.1.1.2 Departamento de Desarrollo de Sistemas
1.1.1.3 Departamento de Tecnología
1.1.1.4 Departamento de Operaciones
1.1.2 Departamento de Control Interno
1.1.3 Coordinación Ejecutiva
1.1.3.1 Departamento de Asesoría Técnica
1.1.3.2 Departamento de Investigación Tributaria y Detección del Fraude
1.1.3.3 Departamento de Secretaría Ejecutiva
1.2 Dirección General de Recaudación
1.2.1 Coordinación de Normas y Procedimientos de Recaudación
1.2.2 Coordinación de Entidades Recaudadoras Autorizadas
1.2.2.1 Departamento de Recepción de documentación ERA
1.2.2.2 Departamento de Control ERA
1.2.3 Departamento de Gestión de Información
1.2.4 Coordinación de Oficinas Regionales
1.3 Dirección General de Fiscalización Tributaria
1.3.1 Coordinación de Normas y Procedimientos de Fiscalización
1.3.2 Departamento de Programación de Fiscalización
1.3.3 Coordinación de Fiscalización.
1.3.3.1 Departamento Control de Obligaciones
1.3.3.2 Departamento de Fiscalización de Inconsistencias
Manual de Funciones de la S.E.T.
1.3.3.3 Departamento de Auditoria Fiscal
1.3.4 Departamento Unidad Jeroviaha (Fedatarios)
1.3.5 Departamento Revisor
1.4 Dirección General de Grandes Contribuyentes
1.4.1 Departamento de Recaudación y Cobranza
1.4.2 Departamento de Fiscalización de Inconsistencias
1.4.3 Departamento de Auditoria Fiscal
1.4.4 Departamento Revisor
1.4.5 Departamento de Créditos y Franquicias Fiscales
1.4.6 Departamento de Gestión de Información
1.5 Dirección de Planificación y Técnica Tributaria
1.5.1 Coordinación Técnica.
1.5.1.1 Departamento Técnico Jurídico
1.5.1.2 Departamento Técnico Tributario
1.5.1.3 Departamento de Relaciones Interinstitucionales
1.5.1.4 Departamento de Sumarios y Recursos
1.5.2 Departamento de Planificación y Control de Gestión
1.5.3 Departamento de Estudios y Estadísticas Tributarias
1.5.4 Departamento de Cooperación y Gestión de Proyectos Especiales
1.6 Dirección de Apoyo
1.6.1 Coordinación de Normas y Procedimientos Administrativos
1.6.2 Coordinación de Gestión de Recursos Humanos
1.6.2.1 Departamento de Administración de Recursos Humanos
1.6.2.2 Departamento de Bienestar de Recursos Humanos
1.6.2.3 Departamento de Capacitación de Recursos Humanos
1.6.3 Coordinación de Gestión Administrativa y Financiera
1.6.3.1 Departamento Administrativo
1.6.3.2 Departamento Financiero
1.6.4 Coordinación de Gestión Documental
1.6.4.1 Departamento de Digitalización y Custodia de Documentos
1.6.4.2 Departamento de Trámites Internos
1.6.4.3 Departamento de Trámites Externos
1.6.5 Departamento de Orientación y Asistencia al Contribuyente
1.7 Órganos de asesoría y coordinación
1.7.1 Comité de Dirección.
1.7.2 Comité de Capacitación
2 Nivel Regional.
2.1 Oficinas Impositiva Tipo 1: Oficina Impositiva de Asunción
2.1.1 Departamento de Recaudación
2.1.2 Departamento de Cobranzas
2.1.3 Departamento de Soporte Administrativo
2.1.4 Agencias Impositivas.
2.2 Oficinas Impositivas Tipo 2: Itapúa, Alto Paraná, Caaguazú y Central.
2.2.1 Departamento de Recaudación y Cobranzas
2.2.2 Departamento de Soporte Administrativo
2.2.3 Agencias Impositivas.
2.3 Oficinas Impositivas Tipo 3: Concepción, San Pedro, Cordillera, Canindeyú,
Ñeembucú, Amambay, Guairá, Paraguari, Caazapá, Misiones, , Presidente Hayes,
y Boquerón
2.3.1 Departamento de Recaudación y Cobranzas
2.3.2 Agencias Impositivas.
Las Oficinas Impositivas dependerán administrativamente de la Dirección General de
Recaudación - Coordinación de Oficinas Regionales, y funcional o técnicamente de las
restantes Direcciones del Nivel Central, según corresponda.
1.3 Funciones Generales de las Direcciones, Coordinaciones y Departamentos
del Nivel Central de de la S.E.T.
1.3.1 Funciones generales de las Direcciones
1. Planificar, organizar, ejecutar y controlar los procesos, procedimientos y funciones de
su competencia, de acuerdo con lo dispuesto por las normas legales y las políticas
establecidas por la S.E.T.
2. Participar en la elaboración de los planes estratégico, operativo y de desarrollo de
sistemas de información; dirigir, coordinar y controlar su ejecución, en el ámbito de
sus competencias; y hacerles seguimiento y evaluar sus resultados.
3. Dirigir, aplicar y controlar las políticas, planes y programas de control interno, en lo
aplicable a cada una de las dependencias, impartir las instrucciones que sean del caso
y ponerlas en ejecución.
4. Dirigir el desarrollo del potencial de los recursos humanos al servicio de la Dirección,
en coordinación con la Dirección de Apoyo.
5. Dirigir y velar por la correcta y eficiente aplicación de los recursos financieros,
técnicos, tecnológicos y físicos de la Dirección.
6. Participar en la elaboración del anteproyecto de presupuesto y dirigir la ejecución en la
parte pertinente a las Direcciones, conforme a las normas legales y las políticas
establecidas por la S.E.T.
7. Preparar proyectos de normas legales y técnicas en la materia de su competencia y
promover su adopción y cumplimiento.
8. Definir y proponer políticas relativas al área de su competencia, en coordinación con
las dependencias o instancias pertinentes.
9. Elaborar, expedir y poner en ejecución, de acuerdo con sus competencias, manuales
administrativos, instrucciones, métodos, procedimientos y demás herramientas para la
ejecución de los procesos y normas vigentes propias de sus objetivos misionales, y
vigilar su cumplimiento.
10. Dirigir y supervisar la aplicación de las normas y procedimientos de su competencia en
el Nivel Regional de la S.E.T.
11. Participar en la interpretación de las normas propias de su campo funcional, difundir
los criterios adoptados para su correcta aplicación y proponer y promover su reforma,
cuando las necesidades lo requieran.
12. Elaborar y rendir los informes señalados por las normas legales y los que le sean
solicitados por la autoridad competente.
1.3.2 Funciones generales de las Coordinaciones
1. Participar en la formulación de políticas y en la determinación de los planes y programas
relacionados con la S.E.T. y con sus respectivas Direcciones u Oficinas del Nivel
Regional.
2. Formular políticas, planes y programas en el área de competencia de la Coordinación y
velar por su eficiente y oportuna ejecución.
3. Coordinar, controlar y evaluar el desarrollo de los programas, proyectos y actividades de
la Coordinación.
4. Formular métodos y procedimientos de trabajo para la ejecución de los programas de
competencia de la Coordinación.
5. Velar por el desarrollo del personal de la Coordinación, buscando motivar,
responsabilizar y comprometer a los servidores con los objetivos institucionales.
6. Evaluar la gestión desarrollada, identificar debilidades y diseñar e implementar los
correctivos que sean necesarios.
7. Establecer, en coordinación con las demás dependencias, indicadores de gestión que
permitan medir y evaluar la eficiencia y eficacia de la gestión institucional.
8. Supervisar los distintos informes elevados por los departamentos a su cargo; y de
corresponder, presentar a las instancias superiores.
1.3.3 Funciones generales de los Departamentos
1. Dirigir, ejecutar y responder por la prestación eficiente de los servicios a cargo.
2. Sugerir métodos y procedimientos de trabajo para la ejecución de los programas de
competencia del Departamento.
3. Velar por el desarrollo del personal del Departamento, buscando motivar, responsabilizar
y comprometer a los servidores con los objetivos institucionales.
4. Elaborar y presentar, en los plazos establecidos, los informes periódicos sobre la gestión
realizada, y otros que le sean solicitados por las instancias superiores.
5. Responder por la aplicación de las funciones que le sean atribuidas.
1.4 Funciones del Despacho del Viceministro de Tributación
1.4.1 Funciones del Viceministro de Tributación
El Viceministro de Tributación, bajo la inmediata autoridad del Ministro, es el jefe superior
en el área de Tributación, y responsable del cumplimiento de las funciones encomendadas a
la Subsecretaria a su cargo.
Tendrá como funciones:
1. Secundar al Ministro de Hacienda en materia de técnicas y de Administración Tributaria,
proponiendo planes que mejoren la organización, la ejecución y el control de las
actividades orientadas al cumplimiento de las funciones y objetivos de la Subsecretaria
de Estado a su cargo, e informarle regularmente de las acciones realizadas.
2. Planificar, dirigir, supervisar, coordinar, controlar y administrar los Recursos puestos a
disposición de la Subsecretaria de Estado a su cargo, en el marco de lo establecido en las normas generales y especificas vigentes, planificar, distribuir, coordinar y evaluar las
tareas de los organismos que integran la institución.
3. Avocarse las funciones y atribuciones de los funcionarios de la Subsecretaría de Estado a
su cargo y requerirles que le presenten planes, proyectos, reportes y demás
documentación e informes que estime pertinente.
4. Supervisar el cumplimiento de la Ley Orgánica del Ministerio y de las demás
disposiciones legales que regulen el funcionamiento del Sector Publico, dentro de la
Subsecretaria a su cargo y en general cumplir y hacer cumplir las normas y
procedimientos que específicamente le competen.
5. Integrar directa o indirectamente las comisiones técnicas, consultivas, consejos o
comisiones especiales, cuando así lo disponga la legislación impositiva o cuando sea
designado por el Ministro de Hacienda.
6. Atender el relacionamiento interno con Instituciones Públicas y Privadas, Nacionales e
Internacionales en materia tributaria.
7. Elaborar conjuntamente con el personal superior de la Subsecretaria el anteproyecto de
presupuesto de la S.E.T.
8. Delegar a los directores u otros funcionarios la solución de determinadas materias de su
competencia, con las limitaciones que el propio Viceministro de Tributación determine.
9. Proponer asuntos a tratar en las reuniones ejecutivas del Ministro de Hacienda.
10.Cumplir las tareas que, en general, señalan la legislación orgánica del Ministerio de
Hacienda, otras disposiciones legales, y aquellas específicas que le sean encomendadas
por el Ministro.
11.Divulgar las normas de carácter tributario, impulsando acciones de promoción del
cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.
12. Aprobar o dictar las disposiciones internas que faciliten y garanticen el cumplimiento de
los objetivos de la S.E.T, de las leyes tributarias y de sus reglamentos.
13. Aprobar y reformar los reglamentos internos de la S.E.T.
14. Adoptar el plan estratégico y el plan operativo anual de la S.E.T.
15. Asignar a los funcionarios de la S.E.T., conforme a la normatividad vigente.
16. Adelantar los contactos necesarios con otras entidades públicas o privadas, nacionales o
internacionales, tendientes a combatir los delitos tributarios y a modernizar la S.E.T.
17. Ejercer las demás funciones que le correspondan de acuerdo con la Ley, reglamentos
tributarios y demás disposiciones aplicables.
1.4.2 Funciones de la Coordinació